Há muito que Portugal é uma escolha popular para os expatriados, atraídos pelo seu clima, cultura e condições fiscais favoráveis. No entanto, grandes mudanças estão a transformar o panorama financeiro para aqueles que consideram fazer de Portugal a sua casa. O Governo pôs oficialmente termo ao seu conhecido regime fiscal dos Residentes Não Habituais (RNH) - amplamente conhecido como "RNH 1.0" - um regime que ofereceu vantagens significativas durante mais de uma década.
Ao mesmo tempo, foi introduzido um novo incentivo, mais direcionado. Esta alteração constitui um marco significativo para os actuais e futuros residentes. Compreender estas actualizações é crucial para um planeamento financeiro eficaz, quer já esteja a viver em Portugal ou a considerar a mudança.
Fim de uma era para o regime NHR
O regime dos RNH constituiu um atrativo significativo para os estrangeiros que se mudaram para Portugal. Proporcionava incentivos fiscais apelativos, incluindo isenções sobre a maior parte dos tipos de rendimentos obtidos no estrangeiro, tais como dividendos, juros e rendimentos de rendas, desde que estivessem preenchidas determinadas condições ao abrigo de acordos de dupla tributação.
Para quem trabalha em Portugal, o regime era particularmente vantajoso. Este regime previa uma taxa de imposto fixa de 20% sobre os rendimentos do trabalho por conta de outrem ou por conta própria associados a uma lista de actividades específicas de "elevado valor acrescentado". Esta taxa era consideravelmente inferior às taxas progressivas normais do imposto sobre o rendimento em Portugal, que podem aumentar significativamente.
Introdução do novo incentivo fiscal à investigação científica e à inovação
O Orçamento de Estado para 2024 confirmou o fim do programa NHR para novos candidatos. A partir de 1 de janeiro de 2024, em substituição do NHR, o Governo introduziu um novo programa mais específico: o Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação (frequentemente abreviado como IFICI).
Este regime visa atrair e reter profissionais altamente qualificados em domínios específicos considerados vitais para o crescimento económico de Portugal.
O foco está exclusivamente nas pessoas envolvidas na investigação científica, no ensino superior, na tecnologia e no desenvolvimento de negócios em determinadas entidades reconhecidas. Embora seja agora comummente referido como "NHR 2.0", não é um substituto direto do NHR 1.0, mas sim um novo instrumento com um âmbito mais restrito, que oferece benefícios fiscais semelhantes e potencialmente muito maiores.
Comparação das vantagens do IFICI com o antigo NHR
O IFICI oferece vantagens semelhantes às do anterior regime RNH para os rendimentos de origem portuguesa elegíveis. Os candidatos selecionados beneficiarão de uma taxa fixa de 20% sobre os seus rendimentos do trabalho dependente ou independente provenientes destas actividades específicas.
Além disso, podem ser isentos de impostos sobre os rendimentos de origem estrangeira, incluindo dividendos, juros e rendas, à semelhança das regras NHR, mas para além das mais-valias no estrangeiro. O incentivo também está disponível por um período de dez anos.
Quem é elegível para o novo programa IFICI?
A elegibilidade para o IFICI é rigorosa. Destina-se a indivíduos que se tornam residentes fiscais em Portugal, cujos rendimentos devem provir de funções específicas, como a docência no ensino superior, a investigação científica ou cargos em centros de tecnologia e inovação certificados.
Aplica-se também a empregos qualificados e a membros de conselhos de administração em entidades reconhecidas como contribuindo para a economia nacional, especialmente em investimentos produtivos e em empresas em fase de arranque. Os critérios são pormenorizados e exigem o reconhecimento formal das funções e dos empregadores.
O regime é aplicável aos contribuintes que:
- Não ter sido residente em Portugal nos 5 anos anteriores à mudança;
- Tornar-se residente fiscal em Portugal;
- Não beneficiou do NHR 1.0 ou de outros regimes fiscais actuais;
- Realizar uma atividade qualificada em Portugal, para uma entidade elegível sedeada em Portugal.
Para poderem aceder ao novo regime fiscal, os contribuintes têm de
- Serem membros da administração ou exercerem um cargo qualificado (tal como definido na lei), em benefício de empresas que exerçam actividades económicas consideradas relevantes para a economia nacional.
- Ser membros da direção, ou estar empregados, por entidades certificadas como empresas em fase de arranque
- Realização de postos de trabalho qualificados para empresas com investimentos relevantes que beneficiem ou tenham beneficiado do Regime Fiscal de Apoio ao Investimento ("RFAI"), bem como para determinadas empresas industriais e de serviços que exportem pelo menos 50% do seu volume de negócios.
- Exercício de uma de várias outras actividades, tais como: docência no ensino superior e em certas entidades de investigação científica; postos de trabalho qualificados e membros de corpos sociais no âmbito dos benefícios contratuais ao investimento produtivo; actividades de I&D que beneficiem do regime de crédito fiscal à I&D.
Embora a entidade portuguesa tenha de ser uma entidade qualificada, não existem limitações em relação à sua estrutura acionista - a entidade portuguesa pode, por conseguinte, ser detida por acionistas estrangeiros (não portugueses) ou por acionistas sediados em Portugal, pessoas singulares ou colectivas.
Importância da residência e dos prazos
Ao considerar os impostos em Portugal, o primeiro passo essencial é estabelecer a sua residência fiscal. Esta é normalmente determinada por ter passado mais de 183 dias no país durante um ano civil ou por ter a sua residência principal no país.
Os prazos são essenciais. O regime será válido por 10 anos consecutivos e não renováveis, desde que se mantenha a residência fiscal em Portugal e o indivíduo continue a exercer uma atividade elegível em cada um dos anos de residência.
É essencial um planeamento cuidadoso para garantir que a sua mudança cumpre todos os requisitos legais e financeiros relevantes.
Traçar o seu futuro financeiro em Portugal
As alterações ao regime fiscal português para expatriados são significativas, mas não diminuem a atratividade do país. Pelo contrário, exigem um planeamento financeiro mais detalhado e personalizado.
Quer seja um atual titular de um NHR a planear o futuro, um profissional que procura qualificar-se para o novo IFICI ou um reformado a reavaliar os seus planos, o aconselhamento especializado é mais importante do que nunca.
Navegar pelas complexidades da residência, obtenção de rendimentos, tratados fiscais e estruturação de activos requer uma estratégia clara e informada. Com a orientação profissional correta, pode adaptar-se com confiança ao novo ambiente e construir um futuro financeiro seguro em Portugal.
Se necessitar de mais informações ou quiser discutir o impacto que estas alterações podem ter na sua situação pessoal, não hesite em contactar-nos. A RZ Financial Planning está aqui para oferecer o aconselhamento especializado de que necessita para o guiar no seu percurso.
Porquê escolher a RZ Financial Planning?
Na RZ Financial Planning, prestamos serviços de gestão de patrimónios e de private office personalizados, concebidos para indivíduos e famílias expatriados do Reino Unido interessados em mudar-se para Portugal. Fundada por Raoul Ruiz Martinez, a nossa empresa assenta numa base de confiança, discrição e um profundo compromisso com o legado dos nossos clientes.
Construído para Portugal. Ligado à Europa
Respondemos a uma necessidade crucial de orientação financeira que combina uma profunda visão local portuguesa com uma perspetiva global sofisticada. Quer os seus activos sejam inferiores a 1 milhão de euros, entre 1 milhão e 10 milhões de euros ou superiores a 10 milhões de euros, ajudamo-lo a navegar nas plataformas ideais para alinhar as suas estratégias fiscais e de investimento. A nossa extensa rede europeia garante-lhe um serviço definido pela liberdade, simplicidade e excelência.
O seu escritório privado
Funcionando como o seu escritório privado dedicado, fornecemos um ponto de contacto único e de confiança para o seu mundo financeiro. Gerimos a complexidade para que se possa concentrar no que realmente importa. Não somos apenas consultores; somos parceiros a longo prazo, dedicados a proteger e aumentar o seu património para as gerações vindouras.
Contacte-nos - Email: hello@rzfinancialplanning.com - para lhe dar a clareza e o apoio de que necessita para construir um futuro financeiro seguro em Portugal.